'종합소득세'에 해당되는 글 24건

안녕하세요^^ 사업자분들께 간단한

세무상식을 배달해드리는 이지샵입니다!

오늘의 세무상식은 세금신고를 위한

장부작성의 필요성에 대해 알려드릴게요.

장부작성이란?

세금신고를 위해서 장부작성을 하는 것을 '기장'이라고 합니다. 기장이란 사업과 관련하여 영수증 등 증빙서류를 근거로 거래내용을 일일이 장부에 기록하는 것입니다. 이렇게 장부작성이 완료되면 해당 장부에 작성된 내용을 근거로 종합소득세 신고를 하게 되는 것입니다.

장부작성을 하지 않았다면 국세청에서 정해놓은 "추계과세"라는 것으로 종합소득세 신고가 가능합니다. 말 그대로 국세청에서 정한 일정한 방법에 의해 추계하여 소득금액을 정하는 것입니다.

장부작성의 혜택은?

장부작성을 하지 않아도 종합소득세 신고를

할 수 있는 "추계과세" 방법이 있음에도 불구하고,

장부작성을 하여 종합소득세 신고를 해야하는 가장

큰 이유는 결손금 공제 혜택을 받을 수 있다는 것 입니다.

좀 더 쉽게 얘기드리면, 사업초기에는 시설투자비용이

많이 들어가고 매출액이 많이 발생하지 않아,

해당 사업연도에 적자가 발생하는 경우가 종종

있습니다. 또는 신규사업자가 아니더라도 경기불황

등으로 매출이 급감하여 적자가 발생하는 경우,

즉 이익이 발생하지 않은 경우에는

사업소득에 대한 세금은 없습니다.

이렇게 적자가 난 것을 인정받고 세금을

내지 않기 위해서는 기본적으로 장부작성이

되어 있어야 합니다. 사업을 하다보면 사업이

잘 되지 않을때도 있고, 또는 거래처가 부도가

나서 손해를 보는 경우도 있습니다. 하지만 이런

경우에 세무서는 사업자의 말만 듣고 손해가

발생한 것을 인정해주지는 않습니다.

반드시 장부와 사업관련 증빙자료에 의해

적자가 발생한 것이 확인되어야 되는 것입니다.

만약 올해 사업에서 적자가 발생한 경우,

해당 사업에 관한 내역을 장부작성하여 종소세

신고를 하면, 이후에 사업이 번창하여 이익이

발생되는 사업연도에 올해 발생한 적자금액을

활용하여 이익이 난 사업연도의 세금을 줄일 수

있습니다. 이러한 것을 '이월결손금 공제'라 합니다.

'이월결손금 공제'는 장부와 증빙자료에 의해

해당 연도의 적자가 발생한 것에 대해, 종합소득세

신고를 하게 되면 해당 연도의 적자금액(결손금)에

대해 앞으로 15년간 발생하는 이익(소득)에서

차감할 수 있는 제도입니다.

장부를 작성하지 않은 경우 가산세는?

장부를 작성하지 않고 종합소득세 신고를 하는 경우에는 가산세가 적용됩니다.

간편장부대상자(직전연도 수입금액 4천 8백만원 미만 사업자와 당해 신규사업자 제외)의 경우에는 산출세액의 20%의 무기장가산세가 적용됩니다.

복식부기의무자인 경우에 추계로 신고를 하거나 간편장부로 신고하는 경우에는 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액이 적용됩니다. 복식장부 대상자인 경우에는 복식부기로 신고를 하여야 하며, 간편장부를 작성하여 신고하는 경우에는 적법하게 신고하지 않은 것으로 간주하여 가산세 적용이 되는 것입니다.

따라서 이러한 복식부기의무자가 추계신고를 하거나, 간편장부로 신고를 하는 경우에는 해당 산출세액의 20% 또는 수입금액(매출액 등)의 0.07% 중 큰 금액을 가산세로 납부하는 것입니다.

안녕하세요^^ 사업자분들께 간단한

세무상식을 배달해드리는 이지샵입니다.

보통 금융기관에서 대출을 받거나 또는

사업과 관련하여 공공기관에 지원금을 받을때

해당 기관에서는 용도에 맞는 증명서류를

요청하죠!

그렇다면, 해당 요청 서류들이 사업자의

어떤 것을 증명하는 서류인지

함께 알아보도록 할게요~

1. 사업자등록증명

사업자등록을 한 자가 사업내역을 증명받을때 신청하는 서류입니다.

2. 휴업사실증명

휴업 사실 확인을 증명받고자 신청하는 서류입니다.

3. 폐업사실증명

폐업 사실 확인을 증명받고자 할때 신청하는 서류입니다.

4. 납세증명서

발급일 현재 징수유예액, 체납유예액 등을 제외하고는 다른 국세를 체납한 사실이 없다는 증명서를 발급받고자 할 때 신청하는 서류입니다.

5. 납세사실증명

납세자의 국세 납부내역을 확인하고자 신청하는 서류입니다.

6. 소득금액증명

종합소득(근로소득 포함)이 있는 자가 과세된 소득에 대한 소득금액을 증명받고자 신청하는 서류입니다.

7. 소득확인증명

(서민형 개인종합자산관리계좌 가입용, ISA)

ISA 가입을 위해 금융기관에 제출하는 용도로 신청하는 서류입니다.

8. 부가가치세 과세표준증명

사업자의 부가가치세 신고내역을 확인하고자 신청하는 서류입니다.

9. 부가가치세 면세사업자 수입금액증명

면세사업자의 수입금액을 증명받고자 신청하는 서류입니다.

10. 표준재무제표증명(개인,법인)

종합소득세와 법인세를 신고할때 부속서류로 제출한 표준재무제표를 확인하기 위해 신청하는 서류입니다.

11. 연금보험료 등 소득, 세액공제확인서

연금소득자의 소득공제확인서 발급을 신청하는 서류입니다.

12. 사업자단위과세적용 종된사업장 증명(개별)

사업자단위과세사업자가 종된 사업자의 사업자등록 현황을 증명받고자 하는 경우 신청하는 서류입니다.

13. 모범납세자증명

모범납세자 수상내역 등을 증명하는 서류입니다.

안녕하세요^^ 이지샵입니다.

오늘은 저희 이지샵 자동장부가 국세청에서

운영하는 홈택스 사이트를 통해 진행하는

신고보다 좋은 점들에 대해 안내해드릴게요!

1. 신고서 작성

홈택스를 통하여 신고를 하는 경우에는

필요한 각종 서류에 대해 전부 입력을

해야되는 번거로움이 있습니다.

종합소득세를 예로 들자면 1년간 일어난 매출과

매입 내역에 대해 각각 제무제표를 입력해야되며,

접대비, 기부금 조정 등의 여러가지 내역에 대해

각각 일일이 입력하는 것이 필요합니다.

또한, 3만원 이상의 거래에 대해 증빙을 받지

못한 경우라면 건별로 해당 거래내역을

전부 입력해야 되는데, 1년간 일어난 비용건수가

적지도 않을텐데 증빙을 전부 찾아 하나씩

입력을 한다면 입력시간이 만만치 않을 것입니다.

하지만 이지샵을 통하여 신고를 하는 경우에는

프로그램에 입력된 데이터를 가지고 자동으로

신고서를 작성해주기 때문에 위의

데이터를 여러번 입력할 필요가 없답니다!

2. 세액공제

홈택스를 통한 신고의 경우에는 본인이

직접 해당하는 세액공제를 확인하여

입력을 해야되며, 반영을 위하여서는

공제세율, 한도 등의 어느정도의 세무적인

지식이 있어야만 신고가 가능합니다.

하지만, 이지샵을 통한 신고의 경우는

각각의 사업장에 해당하는 세액공제를 자동으로

파악하여 신고서 상 반영을 시켜주고 있습니다.

(기장세액공제, 전자신고 세액공제 등)

따라서 세무를 접해본 적이 없는 사업자들도

쉽게 신고를 할수가 있습니다.

3. 장부작성

장부는 실제 사업장에서 일어난 매출/매입

내역을 가지고 1년치에 대한 종합소득세

신고를 하기 위하여서는 홈택스 홈페이지에서

직접 작성하는 서류와는 별도로

필수적으로 작성해야 됩니다.

홈택스 사이트는 종합소득세 신고 자체에

대하여서는 지원이 되지만, 이 장부작성에

대하여서는 지원을 하지 않습니다.

따라서 세무신고와는 별도로 매출/매입을

하며 발생한 증빙을 가지고 하나하나

장부상에 입력을 해야되며, 사업장이 복식부기

의무자인 경우에는 회계원칙에 맞추어

거래내역을 차변과 대변으로 나누어

'분개'를 통하여 거래를 입력하고

이를 통한 제무제표도 작성해야 됩니다.

글만 보아도 상당히 어려워 보이시죠?

하지만 이지샵 자동장부는

세무신고와 장부작성이 전부 지원되고 있으며

매출/매입 내역을 전산으로 자동으로 불러와

힘들게 직접 입력을 하실 필요없이 몇번의

클릭만으로 전부 반영이 되고 있습니다.

또한, 거래 입력 시 가계부처럼 한줄만

입력하면 프로그램이 알아서 회계적인

처리를 해주기 때문에 누구든 쉽고 간편하게

장부를 작성하실 수 있습니다.

이지샵 자동장부를 이용하여 신고하게 되면

홈택스를 통한 신고보다 훨씬 간편하게

신고하실 수 있으며, 이로인해 현재

만명이 넘는 사업자 분들이 저희

자동장부를 통하여 원클릭으로 간편하게

세무신고를 하고 있습니다.

이용요금도 월 1~2만원으로 저렴하며,

실시간 상담과 다양한 교육 프로그램도

준비가 되어있으니, 사업을 하신다면

꼭! 이용해보시기 바랍니다^^!

안녕하세요^^ 세금에 대한 정보들을

사업자 분들에게 간단하고 이해하기 쉽게

전달해드리는 이지샵입니다.

오늘은 개인사업자가 사업장을 폐업하는 경우

폐업신고방법과 부가가치세 신고, 그리고

종합소득세 신고방법에 대해 알아보도록 할게요!

우선, 부득이한 사정으로 개인사업자가

사업자등록증을 보유한 사업장을 폐업하는

경우에는 관할세무서에 폐업신고를 해야됩니다.

폐업신고는 폐업신고서를 작성하여,

사업자등록증과 함께 제출하면 됩니다.

폐업신고서를 제출하는 방법은 관할세무서

(관할세무서가 아닌 세무서에도 제출 가능)

또는 홈택스에서 가능한데요^^

단, 홈택스에서 처리하고자 하는 경우에는

반드시 공인인증서로 로그인해야 된답니다.

개인사업자의 폐업신고서의 기재내용은

복잡하지 않으며, 사업장의 상호/사업자등록번호/

대표자 성명/전화번호/사업장소재지를 기재합니다.

그리고 가장 중요한 것은 폐업일자입니다.

폐업신고서에 기재하는 폐업일자는 실질적으로

사업장의 사업이 폐업하는 날짜를

기재하는 것인데요. 따라서 폐업신고서에

기재된 폐업일자일 부터는 사업과 관련한

거래가 발생하여서는 안됩니다.

쉽게 말하면 폐업일부터 작성일자로 하는

세금계산서(계산서) 거래를 하여서는 안되는 것!

따라서 폐업신고서를 작성 시 폐업일자는

자신의 사업장의 사업관련 거래가 마무리되는

시점을 체크하여 신중히 기재하여야 됩니다.

더불어 폐업하는 사유가 사업을 포괄양도하는

경우에는 사업포괄양도양수 계약서도

같이 첨부되어야 됨을 명심하세요!

이렇게 폐업신고서를 제출하였다면 그 다음으로

폐업과 관련한 부가가치세 신고가 필요합니다.

폐업 부가가치세 신고는 폐업일자를 기준으로

다음달 25일까지 해야 됩니다.

여기서 유의할 점은 폐업신고를 신청한

날짜가 아닌, 폐업신고서에 기재한 폐업일자를

기준으로 부가가치세 신고기한이 정해집니다.

예를 들어 폐업일자는 11월 11이고, 폐업신고를

신청한 날짜는 10월 30일이라면, 부가세 신고는

폐업일자 11월 1일을 기준으로 다음달 25일,

즉, 12월 25일까지 해야되는 것이죠!

단, 12월 25일은 공휴일이고, 26일과 27일은

주말인 관계로 28일까지 부가세 신고와

납부를 하시면 된답니다^^

이렇게 부가세 신고를 완료한 후에는

종합소득세 신고는 원래 신고기간인

내년 5월에 진행을 하면 됩니다.

사업장을 폐업하였더라도 2020년 폐업일까지는

해당 사업에 대한 소득이 발생하였으므로

2021년 5월에 종합소득세 신고를 해야되는 것이죠!

만약 2020년 기존에 사업장을 폐업하고,

2020년도 중에 새로운 사업을 개업하는 경우는

각각의 사업소득에 대하여 합산 후 2021년 5월에

종합소득세 신고를 해야된답니다.

개인사업자가 폐업하는 경우 해당 사항들에 대해

유의해주시고, 놓치는 부분없이 진행하세요^^!

안녕하세요^^ 사업자분들에게 간단한

세무상식을 전달하는 이지샵입니다!!

11월은 소득세 중간예납의 달입니다.

오늘은 이 소득세 중간예납에 대하여

함께 알아보도록 할텐데요~~

2020년도 소득에 대한 종합소득세 신고는

내년 5월에 신고하고 납부합니다.

그러나 사업소득이 있는 사업자에 대하여서는

관할세무서에서 2015년 1월~6월까지의 기간에 대한

중간예납세액을 11월에 고지하는데, 이것을

소득세 중간예납이라고 한답니다.

고지를 받은 사업자는 11월 30일까지

해당금액을 납부하여야 됩니다.

소득세 중간예납은 관할세무서가 고지하는 것이나,

사업자가 고지된 세액을 납부하지 않고

소득세 중간예납을 직접 계산하여 신고하는

방법도 있는데, 이르 중간예납추계액 신고라 합니다.

즉, 관할세무서에서 고지되는 중간예납세액은

전년도 실적을 기준으로 고지됩니다.

따라서 올해 사업소득이 작년보다 저조하여

중간예납세액이 부담이 되는 경우에는,

1월부터 6월까지의 반기결산을 하여

중간예납추계액 신고를 할수도 있습니다.

이렇게 중간예납추계액 신고를 하는 경우에는

관할세무서에서 고지된 중간예납세액은

효력이 없습니다!

만약 중간예납세액이 고지된 상황에서 중간예납세액을

11월 30일까지 납부하지 않고, 중간예납추계액

신고도 하지 않는 경우에는 납부하지 않은

중간예납세액에 대하여 가산금이 부과됩니다.

관할세무서에서 중간예납세액이 고지되지 않았으나

중간예납추계신고를 하지 않아도 되는 사업자가 있어요!

바로 해당연도 신규사업자인데요!

신규사업자인 경우는 중간예납 세액이

고지되지도 않으며 따로 신고하실 필요도 없습니다.

만약 관할세무서에서 소득세 중간예납 고지대상이

아닌 사업자로, 직접 중간예납추계액 신고대상에

해당하는 사업자가 중간예납추계액 신고를 하지않으면

무신고 가산세는 적용이 되지는 않습니다.

그러나 납부세액이 발생하는 경우라면

납부불성실 가산세가 적용되게 됩니다.

정리하자면, 중간예납 추계액 신고 대상자가

1월~6월 까지의 사업소득에 대하여 적자 등으로

소득금액이 없는 경우에는 중간예납추계액 신고를

하지않아도 적용되는 가산세는 없으나,

추계액 신고 시 납부세액이 발생하는 경우라면

해당 납부세액에 대한 납부불성실 가산세가 적용됩니다.

안녕하세요^^ 하루 1개씩 사업자분들께

간단한 세무상식을 배달해드리는 이지샵입니다.

오늘의 세무상식은 사업 개시 전에 사용한

비용을 세무적으로 처리하는 방법입니다.

창업을 준비하다보면 사업자등록증이 발급되기 전에

점포를 계약하고 인테리어를 시공하거나 집기,

비품 등을 구매하게 되는 경우가 많습니다.

아직 사업자등록증이 발급되지 않았기 때문에

사업자등록번호가 없어서 어떻게 비용처리를

해야하는지 당황하게 되는데요!

1. 사업자등록번호가 없는데

세금계산서 발급을 받을 수 있나요?

사업자등록번호가 아닌 대표자 주민등록번호로

세금계산서를 발급받을 수 있습니다.

2. 사업자 등록 신청일 전,

얼마의 기간동안

사용한 비용을 처리할 수 있나요?

-종합소득세 비용 처리의 경우, 기간에 상관없이

사업과 관련된 비용을 지출하였고, 적격증빙이

있다면 비용처리를 하실 수 있습니다.

-부가가치세 매입세액공제의 경우, 세금계산서와

기타 적격증빙(카드영수증,현금영수증 등)에

따라 기간이 나누어집니다.

1)세금계산서의 경우, 사업자등록신청일로부터

20일 전에 해당하는 과세기간의 세금계산서는

매입세액공제가 가능합니다.

>부가가치세 과세기간은 1기 1월~6월,

2기 7월~12월로 나누어집니다.

이해를 돕기위한 예를 들어볼까요~~?

▶2019.9.19일에 사업자등록신청을 했을 경우

이 때 9월 20일 역산 20일, 즉 8월 31일에

해당하는 과세기간(6월~12월)에 발급받은 세금계산서는

경비처리는 물론 매입세액공제 또한 가능합니다.

▶2019.7.20일에 사업자등록신청을 했을 경우

이 때 6.31일에 해당하는 과세기간(1월~6월)에

발급받은 세금계산서는 경비처리와

매입세액공제가 둘 다 가능한 것입니다.

2)세금계산서 외 적격증빙(카드/현금영수증 등)의 경우

사업자등록신청일로부터 20일 내 사용한 비용만

부가가치세 매입세액공제가 가능합니다.

그리고 사업을 준비하다보면 상대방 거래처에서

적격증빙을 발급받지 말고, 부가세를 제외한

금액으로 거래하자고 제안하는 경우가 있습니다.

이 경우, 당장은 부가가치세 금액을 절약하여

이익이 되는 것처럼 보이지만,

실제 많은 손해를 보게 되는데요!

적격증빙을 발급받을 경우, 부가가치세 신고 시

부가가치세는 전부 환급받을 수 있으며,

종합소득세 신고 시 비용처리하여 소득세를

보다 적게 낼 수 있으나 그렇지 않은 경우,

비용처리를 할 수 없어서 많은 소득세를 내게 됩니다.

예) 인테리어 비용이 5천만원일때

-세금계산서 발급 : 5천5백만원

-부가가치세 신고 : 5백만원 환급

-종합소득세 신고 : 5천만원 비용처리

→소득세 4백7십4만원 절약

(종합소득세 과세표준으로 단순계산)

예시에서 보시는 것처럼 적격증빙을

받지 않을 경우, 당장은 5백만원을 절약하는 것처럼

보이지만 실제로는 474만원을 손해보게 됩니다.

사업준비 기간에 적격증빙을 잘 챙기셔서

절세에 도움되시기를 바라며, 다음시간에는

부가가치세 절세방법에 대해 알아볼게요^^!

안녕하세요 여러분^^! 사업자분들께

간단한 세무상식을 전달해드리는 이지샵입니다.

오늘은 공동사업자의 부가가치세 신고와

소득세 신고방법을 알아볼게요!

우선 공동사업으로 사업자 등록신청을 하는 경우는

추가로 동업계약서를 제출하시면 됩니다.

동업계약서에는 공동사업자 구성원의 인적사항과

손익분배비율을 기재하여 제출하시면 됩니다.

부가가치세 신고

부가가치세 신고 기준은 사업자 기준이 아닌,

사업자등록번호 기준입니다.

따라서 하나의 사업자 등록번호가 부여된 사업장에

공동사업자로 구성이 되어있다 하더라도

부가세 신고는 사업자 등록번호를 기준으로

신고하시면 된다는 말인데요.

즉, 하나의 사업장에 3명의 공동사업자로

이루어진 경우는 대표공동사업자가 해당 사업장에

대해 부가세 신고를 하시면 되는 것입니다.

부가세 신고시 해당 사업장의 총 매출액과

매입액에 대해 신고합니다.

결론적으로 부가세 신고시에는 공동사업자와

1인 대표사업자의 경우 차이가 없는 것이죠!

종합소득세 신고

결론부터 얘기드리면, 소득세 신고는

공동사업자 별로 각각 신고되어야 합니다.

사업자등록 신청시 세무서에 제출한 동업계약서의

손익분배비율에 따라 해당 사업장의 소득금액을

손익으로 분배하여 각각 공동사업자가 다른

타소득과 합산하여 종소세 신고를 하는 것입니다.

예를 들어 해당 사업장의 소득금액(수입금액-필요경비)이

1억인 경우에 공동사업자 3명의 손익분배비율이

40:30:30이라면 각각의 소득금액은 4천, 3천, 3천으로

하여 종합소득세 신고를 각각 해야만 합니다.

만약 공동사업자중에 공동사업소득 외에

근로소득이나 다른 사업소득 등의 종합소득신고대상

소득이 있다면 공동사업소득과 다른 소득을

합산하여 종합소득세 신고를 해야되는 것이죠~

만약 연도중에 공동사업자의 구성이 변경되거나,

손익분배비율이 변경되는 경우에 관할세무서에

해당 내역을 신고하시면 됩니다.

이렇게 공동사업자와 관련하여 변경되는 사항이

있다면 부가가치세 신고는 기존 그대로

사업장 매출 및 매입내역을 신고하시면 됩니다.

그러나 소득세 신고의 경우에 변경전과 변경후로

손익을 산출하여 각각 구성원의 손익분배비율로

인분하여 종합소득세 신고를 해야됩니다.

종합소득세 신고 시 각 소득금액을 합한

종합소득금액이 확정되면 해당 금액에 대하여

소득공제가 적용됩니다.

소득공제란, 세법상 일정 요건을 충족한다면

종합소득금액의 일부를 차감시켜주는 제도입니다.

이 소득공제 금액은 사업자와 근로자 여부에

따라서 적용받을 수 있는 소득공제 항목은

차이가 있습니다. 

대표적으로 사업소득만 있는 사업자는

신용카드 사용액에 대한 공제, 주택자금

소득공제는 적용받을 수 없으며 근로자가

받을 수 있는 소득공제에 대해서 사업자는

부양가족에 대한 인적공제만 근로자와

동일하게 적용받을 수 있습니다.

만약에 사업소득과 근로소득이 있다면

근로자에게 적용되는 소득공제 항목도

전부 공제를 받을 수 있습니다.

이렇게 종합소득금액에서 각 소득여부에 따라

적용되는 소득공제가 적용되면 세금계산대상

금액인 과세표준이 결정되며 과세표준에 구간별로

세율이 적용되어 산출세액이 나오는 것입니다.

산출세액이 나오면 해당 금액에 대하여

추가적으로 세액공제와 세액감면을 진행합니다.

세액공제/감면이란?

세법상 일정 요건을 충족한다면 산출세액에서

일정금액의 세액을 차감시켜주는 제도입니다.

소득공제와 비슷하지만 소득공제는 소득에서

차감을 시키는 것이며 세액공제/감면은

세액에서 차감시킨다는 차이가 있습니다.

이 세액공제 단계에서도 사업자인 경우와

근로자인 경우 각각 받을 수 있는 항목이

틀려지게 됩니다.

예시로 근로자가 받을 수 있는 세액공제 항목인

보장성 보험료 공제, 의료비 공제, 교육비 공제,

월세액 세액공제는 사업자는 적용받을 수 없습니다.

사업자의 경우에는 연금보험료 공제, 연금저축공제,

소기업/소상공인 공제부금 공제(노란우산공제)를

공제받을 수 있습니다. 이 세액공제 항목 중

기부금의 경우에는 근로자와 사업자 전부

공제를 받을 수 있습니다. 단, 근로자와 사업자에

대하여 각각 처리하는 방법이 틀려지게 되는데요!

먼저 근로자의 경우에는 세액공제 단계에서

납부액의 일정율을 세액공제로 공제받을 수 있습니다.

하지만 사업자의 경우에는 해당 기부금에 대한

내역을 세액공제로 처리를 할수는 없으며

장부에 필요경비(비용)으로 기재하여 종합소득금액 중

사업소득을 계산하는 과정에서 비용처리가 되게 됩니다.

또한 사업소득만 있는 경우, 소득공제/세액공제를

받을 항목이 없다면 표준세액공제 7만원을

받을 수 있는데요! 이 표준세액공제를 받는

경우에는 다른 소득공제와 세액공제를

표준세액공제를 받을 수 없는 것입니다.

단, 기부금 공제의 경우에는

표준세액공제와 중복하여 받을 수 있습니다.

이렇게 세액공제/감면 단계까지 적용된 금액에

중간예납세액이 있는 경우에는 중간예납한

세액과 원천징수된 소득세가 있는 경우에 해당

세액을 차감하면 실제 납부할 세액이 되는 것입니다.

이렇게 계산된 세액을 6월 1일 월요일까지

종합소득세 신고와 함께 납부하시면 됩니다.

만약, 납부할 세액이 없으신 경우에는

종합소득세 신고만 하시면 완료되는 것입니다.

오늘은 종합소득세 기부금 신고 시 주의점

및 종합소득세 신고과정에 대하여 알아보았는데요.

이제 종합소득세 신고도

일주일 정도밖에 남지 않았습니다.

신고기한 내에 신고 및 납부를 하지 않으면

가산세의 위험이 있으니 아직 신고를 하지

못하신 분은 기한 내에 신고할 수 있게 준비해주시고,

이미 신고를 하신 분들은 6월 1일까지는

신고한 내역에 대하여 수정이 가능하니

잘못 신고한 내역이 없는지 꼭 확인해주세요^^

안녕하세요^^ 사업자분들께 간단한

세무상식을 배달해드리는 이지샵입니다.

종합소득세 신고기한이 얼마남지 않았죠!

아직 종합소득세 신고를 하지 못한

사업자가 계시다면 서둘러서 6월 1일까지

종합소득세 신고를 하시기 바랍니다.

2019년 사업내역에 대해 장부를 잘 작성하시고,

신고기한인 6월 1일까지 종합소득세

신고를 해야 의미가 있습니다.

만약 장부작성을 미리 잘 하셨더라도

종소세 신고기간을 넘겨 신고를 하시면

기한 후 신고가 되어 가산세 적용 대상입니다.

앞에서도 말씀드렸듯이, 종합소득세 신고는

6월 1일까지 하는 것이며, 전자신고를

하는 경우에는 홈택스에 로그인하여 31일

자정(24시)까지 신고가 가능합니다.

만약 납부금액이 있는 경우에는

코로나19로 인하여 8월까지 납부하시면 됩니다.

만약 전자신고를 하지 않고 종합소득세 관련

신고서를 서면으로 제출하는 경우에는

관련 서식들을 등기우편으로 5월 31일까지

발송하시면 신고기한 내에 신고한 것입니다.

즉, 우편발송을 하는 경우에는 도착일 기준이 아닌

우편 통신일부인이 찍힌 날이 신고일입니다.

부득이하게 신고를 못하는 경우에는

무신고 가산세가 적용됩니다.

즉 6월 2일에 기한 후 신고를 하더라도

무신고 가산세가 적용되는 것입니다.

무신고 가산세는 복식부기 의무자의 경우는

(산출세액-기납부세액)의 20%와 수입금액의

0.07%의 금액 중 큰 금액이 적용됩니다.

따라서 복식부기 의무자의 경우에는

산출세액이 없더라도 수입금액이 있다면

가산세가 부과되는 것입니다.

복식부기 의무자가 아니라면

(산출세액-기납부세액)의 20%가 가산세입니다.

참고하실 점은 신고기한을 놓쳤다고 하더라도

1개월 이내에 기한 후 신고를 하시면

무신고가산세 50%가 감면됩니다.

따라서 6월 이내에 종합소득세 기한 후 신고를

하시면 50%를 줄일 수 있는 것입니다.

얼마 남지않은 종합소득세 신고기한

마무리 잘 하시기를 바랍니다^^

안녕하세요~! 사업자분들께 간단한

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오늘은 종합소득세 신고방법 중 추계신고

(단순경비율/기준경비율)에 대해 알려드리겠습니다.

사업소득이 있는 경우, 종합소득세를 신고하는

방법에는 장부를 작성하여 신고하는 방법과

장부가 없는 경우 추계신고로 들어가는 방법이

있는데요. 비용금액으로 신고가 들어가는 것이며,

추계신고를 하는 경우에는 장부상에 기재된

비용금액이 없으므로 국세청에서 정하는

업종별 경비율을 적용하여 신고가 들어갑니다.

즉, 추계신고 시에는 사업자가 부가가치세나

면세사업자 사업장현황신고를 통해

신고된 수입금액 등에 국세청에서 정하는

경비율만큼이 수입금액에 적용되어 해당 금액이

비용으로 인정되고 수입금액의 나머지는

소득금액(즉 이익)이 되어 산출세액이 계산됩니다.

추계신고 방법에서는 기준경비율과

단순경비율 두가지가 있습니다.

두가지 방법 모두 국세청에서 업종별로 정하는

경비율을 지칭하는 것이며, 단순경비율이

기준경비율보다 경비율이 월등히 높습니다.

즉, 단순경비율 적용시 세금이 적어지는 것!

그러나 유의할 점은 경비율 선택을

사업자가 임의로 하는 것은 아닙니다.

업종별로 금액의 기준이 정해져 있습니다.

그럼 단순경비율을 적용할 수 있는

사업자는 어떤 사업자일까요?

첫번째, 해당 과세기간(2019년)에 신규로

사업을 개시한 사업자로서, 해당 과세기간의

수입금액이 복식부기 의무자에 해당하며

수입금액에 미달하는 사업자입니다.

즉 2019년 신규로 사업을 시작한 사업자는

단순경비율 적용을 받을 수 있습니다.

단, 신규로 사업을 시작하였더라도 2019년

수입금액 복식부기 의무자 기준금액에

해당하는 경우에는 단순경비율 적용이 안됩니다.

복식부기의무자 수입금액 기준금액은

이전에 알려드린 내용을 참고하시면 됩니다.

두번째, 직전 과세기간(2018년)의 수입금액의

합계액이 일정금액에 미달하는 사업자는

2019년 5월 종합소득세 신고시 2018년

사업수입금액에 대해 단순경비율을 적용할 수 있습니다.

참고로 의료업, 수의사업, 약국업 사업자와

전문직 자격자(변호사, 변리사, 회계사, 세무사,

건축사, 한의사, 법무사, 노무사 등 자격사) 사업자는

단순경비율을 적용할 수 없습니다.

따라서 이러한 사업자의 경우와 신규로 사업을

시작한 경우에는 단순경비율 적용이 어려우며,

기준금액 미만인 경우에도 단순경비율을

적용할 수 없는 것입니다.

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