안녕하세요~~ 사업자분들에게 간단한
세무상식으로 소통하는 이지샵입니다!
부가가치세 확정신고가
시작되었습니다!
오늘은 부가가치세 신고와 관련하여
신고를 하시기 전에 최종적으로 확인 또는
체크해야할 사항들에 대해 알려드리겠습니다.
우선 매출관련하여 부가세 신고시
체크할 사항들은 어떤 것들이 있을까요?
첫번째는
전자세금계산서 매출이 있는 경우
홈택스의 전자세금계산서 메뉴에서
모두 조회되는지 확인합니다.
홈택스 사이트에서 확인되지 않는 전자세금계산서는
정상적으로 발급되지 않은 것으로,
세금계산서로 효력이 없는 것입니다.
두번째는
세금계산서 매출에 대해 신용카드 결제가
된 경우, 해당 신용카드 결제금액은
매출액에서 제외되어야 됩니다.
해당 매출 건에 대해서는 세금계산서 매출로
신고가 들어가는 것이며, 카드매출을 제외하지
않으면 매출이 과대로 신고가 되는 것입니다.
세번째는
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우에는
면세매출에 대해서도 이번 부가세 신고시
반영되어야 하는데요. 과세매출은 부가세
신고서란에 과세표준으로 반영되는 것이며,
면세매출은 면세수입금액으로 반영되는 것입니다.
네번째는
세금계산서 발행분 중, 전자세금계산서와
종이세금계산서를 구분하여야 됩니다.
매출세금계산서합계표란에 종이세금계산서와
전자세금계산서 별로 각각 집계되어 신고가 되도록
되어 있으며, 이 부분을 잘못 분류하여
신고한 경우 관할세무서에서 다시 집계하여
신고하라는 안내전화를 받게 됩니다.
다음으로 매입과 관련하여
체크항목들을 알아볼까요?
첫번째는
전자세금계산서를 받는 경우, 홈택스
사이트에서 확인이 되는 것인지 체크합니다.
이메일로 수신된 전자세금계산서 이더라도
홈택스 사이트에서 확인되지 않는
전자세금계산서를 부가세 신고 시 반영하여
매입세액공제를 받으면 가산세 대상이 됩니다.
두번째는
사업과 비용을 신용카드/현금으로 결제한 경우
신용카드 영수증/지출증빙용 현금영수증을 받아야
매입세액공제가 가능합니다.
단, 비용항목이 접대비거나 상대방 사업자가
면세사업자 또는 간이과세자인 경우에는
해당 영수증에 부가세가 기재되어 있더라도
매입세액공제를 받을 수 없습니다.
세번째는
사업장에서 사용하는 전기료, 통신비 등의
공과금을 납부하는 경우, 해당 고지서를
사업자등록번호로 받는 경우에 해당고지서가
전자세금계산서로 발송 또는 종이고지서에
세금계산서로 사용할 수 있음이 명시되어 있습니다.
이런 경우에는 전기료, 통신비 등을
매입세액공제 받을 수 있습니다.
네번째는
사무실 가구나 기계장치 등 내용연수가 장기인
고가의 고정자산을 구매한 경우, 구입한
세금계산서 또는 신용카드 영수증으로
부가세 매입세액공제를 받을 수 있습니다.
만약 할부로 고정자산을 구입한 경우에도
영수증상에 기재된 구입한 전체가액으로
매입세액 공제를 받는 것입니다.
이렇게 신고서 작성이 완료된 후 전자신고를
하시는 경우에는 27일 자정까지 최종적으로
신고한 전자파일만이 유효한 것입니다.
따라서 전자신고를 한 경우, 수정사항이 발생하면
7월 27일 자정까지 재신고가 가능하며,
마지막 부가가치세 신고한 것만이
효력을 갖는 것이니 잘 기억해주세요^^
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